Финансовый анализ – это анализ, связанный с изучением основных финансовых показателей состояния и функционирования организации, объединений, отраслей экономики на уровне региона, государства и глобального рынка. В его основе лежат расчеты эффективности финансово-хозяйственной деятельности на всех уровнях, начиная с индивидуальных предпринимателей и заканчивая мировой экономикой и банками Украины.
Целью финансового анализа является выявление характеристик финансового состояния. В круг объектов исследований данного типа входят:
- имущество;
- источники финансирования;
- платежеспособность;
- финансовая устойчивость;
- результаты деятельности и их эффективность;
- размер и движение денежных средств;
- возможные риски;
- прогноз экономических показателей;
- выводы и предложения.
Такой комплекс направлений изучения позволяет выявить проблемные места, причины их возникновения и прогноз развития ситуации. Для проведения комплекса мероприятий по финансовому анализу требуются источники, предоставляющие объективную и точную информацию. Ими являются официальная отчетность организаций (бухгалтерский баланс) и статистика.
На сегодняшний день из наиболее распространенных методов анализа можно выделить следующие:
1) Внутренний и внешний (анализ проводится сотрудниками компании и сторонними специалистами соответственно);
2) Ретроспективный и перспективный (анализ прошлых периодов деятельности и планирования);
3) Экспресс-анализ и детализированный (проводятся по главным и второстепенным показателям соответственно);
4) Анализ финансовой отчетности и инвестиций (исследование финансовых показателей и эффективности вложений);
5) Технический и экспертный (анализ цен активов на фондовом рынке и описание факторов влияния).
Основными пользователями финансового анализа могут быть оперативные управленцы и руководство, инвесторы и кредиторы, владельцы бизнеса, представители государственных органов надзора в сфере хозяйственной деятельности и другие заинтересованные лица. Информация, вырабатываемая в процессе анализа, необходима для принятия решений, которые могут повлиять на дальнейшее развитие ситуации в экономике предприятия, региона, отрасли, государства или всего мира. Финансовый анализ применятся во время разработки планов по началу осуществления какой-либо финансово-хозяйственной деятельности, во время протекания бизнес-процессов, в кризисных ситуациях, при планировании и прогнозировании, а также ликвидации деятельности. Данное направление в настоящее время стало не только инструментом управления, но и конкурентным преимуществом. Ведь, те, кто анализируют, владеют информацией. «А кто владеет информацией – тот владеет миром».